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》還將財務造假中的“幫兇”擴展到了與發(fā)行人合作的金融機構、供應商以及客戶。最高法表示，在實踐中，有的金融機構和上市公司串通，出具虛假的銀行詢證函回函、虛假銀行回單、虛假銀行對賬單，欺騙注冊會計師；一些
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實踐中，有的金融機構和上市公司串通，出具虛假的銀行詢證函回函、虛假銀行回單、虛假銀行對賬單，欺騙注冊會計師；一些上市公司的供應商和銷售客戶為上市公司財務造假提供虛假的交易合同、貨物流轉以及應收應付款憑
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務報表造假有關。一名昆鋼前員工對財新表示，昆鋼在2014年、2015年虧損嚴重，“如果財務報表不造假，銀行說抽貸就抽貸（提前收回貸款），昆鋼當時就死掉了”。 昆鋼還與鋼鐵貿(mào)易商、金融機構深度綁定，腐敗
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蓋任何線索，不偏袒、不包庇任何人。 而前述上海某銀行的票據(jù)業(yè)務人士指出，一旦銀行端有人員出現(xiàn)道德風險問題，參與“里應外合”、業(yè)務造假，銀行的內(nèi)控管理制度往往會失效。銀行由于存在對員工的管理不善等問題
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，如有證據(jù)顯示銀行人員存在任何違法犯罪行為，絕不隱瞞、掩蓋任何線索，不偏袒、不包庇任何人。 而前述上海某銀行的票據(jù)業(yè)務人士指出，一旦銀行端有人員出現(xiàn)道德風險問題，參與“里應外合”、業(yè)務造假，銀行的內(nèi)控
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財務報表造假有關。一名昆鋼員工說：“寶武進來什么賬都要清，一清就出問題了。”另一名昆鋼前員工則表示，昆鋼在2014年、2015年虧損嚴重，“如果財務報表不造假，銀行說抽貸就抽貸（提前收回貸款），昆鋼當
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、2015年虧損嚴重，“如果財務報表不造假，銀行說抽貸就抽貸（提前收回貸款），昆鋼當時就死掉了”。 在杜陸軍的昆鋼集團財務條線中，同期被查的還包括云南昆鋼資產(chǎn)經(jīng)營有限公司財務總監(jiān)賈莉，她的任職經(jīng)歷豐富，串聯(lián)起
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途徑。金融機構一般會搜集近期的銀行流水，如近一年的銀行流水，最起碼也要收集近半年的。 通過流水數(shù)據(jù)來進行風險判斷可以從以下方面來開展。 第一，通過結息金額是否存在判斷流水真假。銀行正常結息日是
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